上海内部审计报告相关工作问题

上海内部审计报告相关工作问题

内部审计报告作为我国审计监督体系的三大主体之一，与政府审计、社会审计都是对经济事项进行监督。内部审计工作主要是对本单位及所属单位财政收支、财务收支等经济活动的真实、合法及效益性进行独立监督和评价的一种活动，也是单位内部控制与管理的重要组成部分，主要为了实现单位价值的增加，逐步督促单位建立健全内部管理，询 I86I6Z7OO63 。加强内部审计工作对于单位内部控制制度与管理方式、管理理念具有提高作用，是完善单位治理机制的重要一环，也是单位加强管理、提高效益、防范风险的重要手段和有力保证。但在具体的内部审计实践中，内部审计的作用还发挥的不够，基层单位对内部审计工作重视不够，我们还需进一步探索解决的对策。

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一、内部审计报告工作中存在的主要问题

(一)基层单位重视不够，内审职能未得到有效发挥

一些部门或单位对内审工作认识不够到位，觉得内部审计与单位经济发展并不存存直接的关系，内部审计限制了单位领导的经营自主权，削弱了单位领导自身的权力与威严，从而导致了内审的独立性和权威性无法全面充分地发挥出来，内审的监督和服务职责也无法履行。于是许多单位将内部审计机构或部门合并到纪检或财务部门，个别单位还由财务部门人员兼任，使内部审计工作走形式，做样子，对单位经营管理、价值增加并没有起到促进的作用。

(二)审计报告计划不够全面，审计程序履行不够规范

审计计划是为了将审计任务完成，实现审计目标，在开展审计工作前制订的目标，安排并编写了审计工作的规划和说明。包括总体审计计划及具体审计计划，具体的审计计划是依据总体审计计划制定的，对审计工作开展的程序、时间和范围的明确，是审计工作开展之前的必要环节，也是审计任务完成的总体安排。但是，为数不少的审计部门对审计计划的编制不重视，认为审计工作任务完成就好，是否有审计计划并不重要，导致审计计划缺失或审计计划编制缺乏指导性，审计程序执行也存在不到位、不规范的现象。

(三)内部审计报告技术手段滞后，内部审计法规不全面

多数单位在实施审计任务时多数还采用手工审计的方法，计算机审计很少应用，审计手段单一、落后，耗费大量的人力、物力、财力，增加了审计难度，而且审计的效率较低、准确率不高。同时，国家审计、社会审计实施时，审计法规比较全面完整，而内部审计的法规、标准相对滞后，内部审计工作操作过程中依据不够充分，影响内部审计结论的下达。

(四)内部审计报告人员整体素质不高

内部审计人员基本都具有财务工作经验，但对于系统全面的审计知识和审计技能缺乏，专职人员较少，兼职人员较多，后续教育不足，电算化内部审计掌握不全面，对工程管理、法律知识、合同管理、材料机械管理方面的知识知之甚少，制约了审计工作的开展。

二、加强内部审计报告工作的措施

(一)提升内部审计工作地位，重视内部审计工作

针对内审工作的实际情况，在人力、物力、财力上加大对内部审计工作的支持，在机构设置、人员配置、工作安排等方面重视内部审计工作，增加其独立性，将内部审计工作的结果作为决策制订的重要依据，作为干部考察提拔使用的考核依据，使内部审计工作的监督作用得到充分发挥。

(二)提高内部审计人员素质，加强对内部审计人员的继续教育力度

在内审工作开展中，审计人员要强化自律意识，提升政治觉悟和职业道德，要遵守《内审准则》中对内审人员“恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密”的基本审计职业道德的要求，以客观、公正、自律、廉洁、保密的原则约束自己，实事求是地开展审计工作。强化学习意识，内审人员要不断提高自身业务素质，掌握审计新技术新方法，定期参加审计培训，不断拓宽自己的知识面，科学高效地开展审计工作。同时，在审计工作开展中摆正自己的位置，调整好自己的心态，与被审计单位相关人员积极沟通，增强责任意识、审计规范意识和审计服务意识，提高审计质量和效率。

(三)进一步完善内部审计的规范及标准

现在内部审计工作开展主要的法规依据是《审计法》和《内部审计准则》等法律法规，但各单位在具体实施时大都没有制定更加具体的业务规范和操作指南，对单位具体审计项目实施中内审人员责任履行不明确，对违规违纪现象的处理不清楚，无法激发内部审计人员工作的积极性，审计风险较大。同时，审计人员对国家法律、法规及单位内部制订的预算管理、财务管理、机械材料管理、合同管理等规定不够熟悉，在具体操作中，难与审计项目、审计目标密切联系，适时应用，导致在出具审计的报告不够全面，对审计对象的合法性、合规性、合理性及有效性评价不到位。因此各单位审计人员一定要扎实掌握审计方面的规定及要求，合理运用，抓住主要矛盾及问题实质，形成正确、可靠的审计结论和建议。

(四)结合审计项目的实际情况，合理运用审计方法

内部审计人员在实施审计过程中要分别根据不同的审计任务运用不同的审计方法，包括审核、计算、函证、监盘、观察、询问、分析性复核等方法，以保证获取的审计证据充分、相关，支持审计结论。同时，要与时俱进地改变审计工作方式，充分利用好计算机审计技术，提高审计工作效率。(五)不断改善内审工作模式，促进单位健康发展内审是加强单位内部管理的重要手段，一方面要定期进行审计，形成规律性审计项目和经常性审计制度，确定相对固定的审计业务事项，使审计活动成为单位经济工作运行中的必经步骤，真正发挥审计的监督和服务职能。另一方面，审计任务往往是由组织部门及单位行政领导下达的，对单位在生产经营中关键环节进行把关，对重要人事任免及时监督，帮助单位管理者制订重大的经济政策，使内部审计部门得到单位领导和各部门重视，充分发挥内部审计机构的作用。

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